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武汉音乐学院经费支出审批办法(修订稿)

发布时间:2017-09-11  作者:  来源:   访问次数:

     

武音院字〔2017〕39号

 

第一章   总  则

第一条  为进一步加强学校财务管理,明确经费支出审批权限和责任,合理控制各项开支,根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等财经法规和各级主管部门有关要求,结合学院实际,制定本办法。

第二条  经费支出审批办法是学院经济责任制的重要内容。学院各单位行政主要负责人是落实本单位经济责任制的第一责任人,必须在国家有关财经法规的指导下,坚持财权和事权相统一的原则,建立内部监督机制,正确行使职权,既完成工作任务,又维护学校的经济利益。

第三条  本办法适用于学院所有经费支出(含借款)的审批,各单位应严格按照本办法的要求,加强经费开支的管理。

第二章   经费开支当事人

第四条  学校经费开支实行当事人制度。经费开支当事人在本办法中包括:经济开支活动中的经办人、验收人或证明人或审核人、审批人。

第五条  经办人。指某件或某类经济业务由谁亲自办理的,以及最终的经手人或是指事件的执行人或操作人。包括设备、图书、服装、物资、低值易耗品、办公用品的采购人,差旅票务、饮食服务、设备维修、节目单制作、印刷服务、运输服务的经手办理人,服装、场馆、灯光、音响的租赁业务经手人,评审、讲座、演出等劳务报酬的支付人,各类税、费、息、险的缴纳人,课时津贴工作量的核算人,排练及各类工作的考勤员,基建、维修、安装工程现场管理员,借款、验收和报销事务的承办人,以及财务内部岗位流程中的职工薪酬岗位的会计、与银行对账的出纳等。

经办人必须保证经办的经济业务真实、合法,承担的是主要责任。

第六条  验收人、证明人、审核人。验收人,是指物品购回后、使用前办理入库或验收手续的人员。物品购回后如达到资产、材料入库标准和条件的,需到资产管理部门办理验收并出具验收单(固定资产入库单、家具入库单、材料入库单);其他物品由各单位指定的物资管理人员查验物品后在物品明细单上签字验收。

证明人,是指取得商品和服务等经济事项的见证人或确保经济业务、款项支付真实性的见证人,承担的是第三方、中间方、公正方的连带责任。

审核人,是经济事项的参与人,负责审核环节,承担的是审核责任。

验收人、证明人、审核人和经办人一样对经济业务的真实性、合法性承担经济责任。

日常办理财务报销业务的报销人或者各单位安排的专兼职财务报账员,应严格要求各经济事项亲自经办人签字,不能自行代签(报销人或报账员本人是亲自经办人的除外),一旦要进行经济责任追究,报销人或报账员届时无法提供经济事项原始经办人的,将承担相应责任。经济责任最终承担与否以及承担责任大小,是以在办理经济业务过程中每一个自然人对单位资金最终流出(流入)所起的作用大小来承担相应责任的。

第七条  审批人。审批人是指由学院按权责统一原则给予授权,可以对某项经费按有关规定进行管理和使用,并承担真实性、合法性和效益性责任的人员。

审批人是经济事项的责任主体,或负责主体,承担的是主体责任,区别不同情况承担直接责任、主管责任、领导责任。

以上经办人,验收人、证明人、审核人,审批人的行为,均是职务行为,承担相应的法律责任。

第三章   经费审批人

第八条  学院经费审批分为五个层级,包括二级单位或项目组(团队)、业务归口管理部门、分管院领导、分管财务院领导、院长五个层级

第一层级:二级单位或项目组。院内各教学单位党、政负责人以及其他各单位行政主要负责人是本单位经费审批人;实行项目制管理的项目负责人是该项目经费审批人;科研(学科建设)项目负责人是该项目经费审批人。

第二层级:业务归口管理部门。各职能部门是学院各类专项经费的业务归口管理部门,部门负责人是审核归口管理专项经费中规定额度以上支出的经费审批人。

第三层级:分管院领导。各分管院领导是其职责分工范围的经费支出和预算方案的经费审批人。

第四层级:分管财务的院领导,协助院长全面负责学院财经工作,分管经费支出审批工作,是规定额度以上经费支出审批负责人。

第五层级:院长。院长作为法定代表人对学院财经工作负总责,是学院重大财务支出的审批人。

第九条  经费审批负责人代表本单位的领导集体,对本单位的财务预算执行进行控制,对经费收支进行审批,对财务支出行为的合法性、合规性、合理性、真实性和相关性负责,对经费的安全和使用效益负责。

各单位经费审批人可以根据本单位内部分工,要求其他分管副职或其他人员对其分管工作的财务支出先行签署审批意见,再依据其审批意见进行审批。

第四章   经费审批原则

第十条  集体决策原则。按“三重一大”决策制度,凡属重大项目安排和大额度资金的使用,必须经集体讨论作出决定

第十一条  权限管理原则。根据不同经济事项、经费类别及支出额度分别设定审批权限。

第十二条  分级审批原则。建立单位或项目组(团队)、业务归口管理部门、分管院领导、分管财务院领导、院长等五级具有经济决策权、财务审批权的分级经济责任制。

第十三条  归口管理原则。经费归口管理部门负责人和工作归口的分管院领导对归口经费的使用负责。

第十四条  责任管理原则。遵循“谁主管谁审批,谁审批谁负责、责权利相一致”。

第十五条  严格预算原则。遵循先有预算、后有支出的原则,严格执行全口径预算,严禁超预算或者无预算安排支出,严禁虚列支出、转移或套取预算资金。

第十六条  注重绩效原则。任何经费使用除保证真实性、合法性、合理性外,还需保证经费支出绩效运行与原定绩效目标不会发生偏离,保证经费支出的经济性、效率性、效益性、公平性(满意度)。

第十七条  联签审批原则。教学单位经费使用遵循本单位党、政负责人联签审批。

第十八条  豁免审批原则。对一些法律规定、有严格内控的特定经济事项,免于办理大额审批手续。

第五章   经费审批程序和权限

第十九条  学院财务审批权限根据不同经济事项和经费类别分别设定,以每次经济活动支出额度大小划分权限,审批程序自低级别向上一级别逐级审批,各级别审批人员在行使审批权时必须签署审批意见。

第二十条  学院党委会和院长办公会依据《武汉音乐学院关于落实“三重一大”决策制度的实施办法(试行)》等行使审批权限,学校的重大决策、重大项目安排、年度经费预算、融资以及其他大额度资金使用等需按规定经学院党委会或院长办公会批准。

第二十一条  学院经费预算和支出计划的审批。

学院年度财政部门预算的审批:计划财务处依据财政部门预算“二上二下”编制程序及预算编制原则,在征求各方面意见的基础上汇总编制年度财政部门预算草案,经各分管院长及院长办公会研究后,提交学院党委会审议批准,按规定时间和要求上报财政部门,待省人大批复后再行编制院内执行预算(校内预算)。院内执行预算在保持与财政部门预算完全一致的前提下将部门预算分解编制至院内各二级单位、各具体项目,报经分管院长及院长办公会研究,提交学院党委会审议批准执行。院内执行预算也可与部门预算同步编制。

学院有关职能部门根据校内预算,在分管院领导的主持下,将所归口管理的预算经费指标分解到各系院和相关业务单位或具体子项目或个人,报经院长办公会研究,提交学院党委会审议批准报计划财务处备案控制。

如遇国家有关政策或学院事业发展计划有较大调整,对预算收支影响较大确需调整预算时,由学院计划财务处编制调整方案,按照原预算审批程序申请批准。在预算执行中,因上级部门追加财政补助款项而引起的预算收支变化不属于预算调整,可直接按照要求增列收支。其他类别的收入、支出项目需要调增、调减的,在不突破原预算的前提下,可由院长办公会研究审批;重大调整需由院长办公会研究后报党委会批准后进行调整。

学院预算决算中教学、科研、艺术实践经费的安排和分配及使用,应通报学术委员会,由学术委员会提出咨询意见。

第二十二条  人员经费的审批。

按照国家政策和学院绩效工资政策每月正常发放的人员工资、离退休人员生活费,丧葬抚恤费等人员支出,以及按照规定缴纳的社会保险等政策性支出,在执行新政策的首次发放(缴纳)时,由人事处制表审核后报分管人事和财务的院领导及院长审批;按学院新政策首次发放基础性绩效工资时,由人事处会同计财处制表审核后报分管人事和财务的院领导及院长审批;一次性发放奖励性绩效工资由人事处制表审核后报分管人事和财务的院领导及院长审批;按照规定缴纳的职工住房公积金在执行院内外新政策或普遍调整扣缴额度后的首次发放,由计财处制表会同人事处审核后报分管人事和财务的院领导及院长审批;按照规定补充缴纳的工会经费由工会报分管工会和财务的院领导审批;按照政策使用职工福利费由人事处会同有关部门制定方案后报分管人事和财务的院领导审批;依据学院相关文件发放的教学、科研、艺术实践奖励以及其他专项奖励,由人事处、相关职能部门提出具体方案报院长办公会(党委会)审议后,由分管人事和相关职能部门及财务的院领导审批执行。

享受公费医疗的职工门诊医药费及住院医疗费用由医疗中心主任严格依据省直公费医疗管理政策审批。

发放编制外聘用人员工资、加班费、绩效按照学院编制外聘用人员薪金管理办法执行,并报分管人事工作和财务工作的院领导审批。

发放学生的国家、院内各类奖助学金,经过规定的程序评审公示后,发放支付时:研究生、大学本科、附中学生奖助学金分别对应由研究生部党政负责人、学工处负责人、附中党政负责人审核后,报分管学生工作院领导审批,再报分管财务院领导审批。

发放学生的勤工助学金、特别困难学生补助,经过规定的审核程序后,参照下述第二十五条“非教学单位(部门)维持运行经费及归口管理经费的审批”权限审批。

按国家政策规定减免学费,须最终报院长审批。

第二十三条  科研经费、重点学科建设经费、教学研究项目经费的审批。

学院实行“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制,科研经费责任主体是学院,监管责任在院系和项目主管部门,直接责任是项目负责人。项目负责人要熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度,依法、据实编制科研项目预算和决算,按照批复预算和合同(任务书)使用经费,接受上级和学校相关部门的监督检查。重点学科建设经费、教学研究项目经费总体上参照上述科研经费分级管理体制执行。

各项科研(重点学科建设、教学研究项目经费)活动开展后,经费开支在经办人、证明人签字的基础上,履行下列报销审批程序:

5000元以下的,由项目负责人审核(明确有项目负责人的),分别报项目负责人所在院系(单位)行政负责人和项目归口管理部门负责人(科研经费由科研处处长,重点学科建设经费由学科办主任,教学研究项目由教务处处长)审批;

5000元以上,2万元以下的,由项目负责人审核,分别由项目负责人所在院系(单位)行政负责人和项目归口管理部门负责人(科研经费由科研处处长,重点学科建设经费由学科办主任,教学研究项目由教务处处长)审批后,报分管院领导审批;

2万元以上的,还须报分管财务的院领导审批。

科研经费、重点学科建设经费、教学研究项目经费应严格按照学院批复明细预算和合同(任务书)使用,如没有明细预算批复或临时需要调整预算使用方案的,不论金额多少,均须先报主管处室审核,并参照上述经费报销流程审批。

以上开支凡涉及到“三公”经费、会议费、差旅费、专家教授讲课讲座费等报酬的,以及设备、图书购置的,均应按下列各相应单独条款规定程序及权限审批。

第二十四条  教学单位经费的审批。

教学单位各项活动开支总体上由教学单位党政负责人联签审批。

5000元以上3万元以下的,活动开展前,经费使用方案需经院(部、系、校)党政联席会议研究决定;

3万元以上的,5万元以下的,活动开展前,经费使用方案需报分管教学院领导审批;

5万元以上的,活动开展前,经费使用方案需报院长办公会研究决定;

20万元以上的,活动开展前,经费使用方案需报院党委会研究决定。

以上开支凡涉及到“三公”经费、会议费、差旅费、专家教授讲课讲座费等报酬的,以及设备、图书购置的,均应按下列各相应单独条款规定程序及权限审批。

第二十五条  非教学单位(部门)维持运行经费及归口管理经费的审批。

非教学单位(部门)经费包括维持运行经费及归口管理经费。维持运行经费包括各单位(部门)掌握使用的办公费、经常性专项维持经费。报销时按以下程序审批:

5000元以下的支出由单位(部门)负责人审批;

5000元以上,2万元以下的,由单位(部门)负责人审核,报分管院领导审批;

2万元以上的,还须报分管财务的院领导审批。

归口管理的各级各类专项经费在使用前,使用单位(部门)应在经费额度内制订详细的经费使用方案并按以下程序审批:

单项活动支出5000元以下的,由单位(部门)负责人审批;

5000元以上,2万元以下的,由单位(部门)负责人审核,分管院领导审批;

2万元以上,5万元以下的由单位(部门)负责人审核,分管院领导及分管财务院领导审批;

5万元以上的报院长办公会研究决定;

20万元以上的,报院党委会研究决定。

以上开支凡涉及到“三公”经费、会议费、差旅费、专家教授讲课讲座费等报酬的,以及设备、图书购置的,均应按下列各相应单独条款规定程序及权限审批。

第二十六条  “三公”经费的审批。

“三公”经费是指因公临时出国(境)经费、公务车购置及运行费、公务接待费(含外宾接待)。

公临时出国(境)经费包括:国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用。学院各单位和个人,不论因公出国(境)经费出处、项目性质、金额多少、距离远近(因公临时赴香港、澳门、台湾地区参照执行,下同),都应科学制订年度因公临时出国(境)计划,认真履行因公临时出国(境)报批制度,所有公临时出国(境)经费应当全部纳入预算管理,严格按照《湖北省因公临时出国经费管理办法》及学院有关具体规定执行。经学院批准的因公临时出国(境)团组(人员)应事先填报《因公临时出国任务和预算审批意见表》,由学院外事办和计划财务处分别出具审签意见,明确审核责任。出国任务、出国经费预算未通过审核的,不得安排出访团组。

报销公临时出国(境)费用,均须先由学院外事办负责人审核签字、经费归口单位负责人审核签字,再经分管外事工作的院领导审批,报经费归口管理单位分管院领导审批,最后由分管财务院领导审批方可报销。

公务用车购置及运行费包括单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、路桥费、保险费、安全奖励费用等支出。学院公务用车购置及运行费归口学院办管理,5000元以下的,由学院办主任审批;5000元以上,2万元以下的,由学院办主任审核,报分管院领导审批;2万元以上的,还须报分管财务的院领导审批。

公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待(含外宾接待)支出,包括在接待中发生的交通费、用餐费、住宿费等支出。应参照《湖北省党政机关国内公务接待管理办法》及学院有关具体规定执行(外宾接待参照《湖北省外宾接待经费管理办法》),公务接待活动前须填写《武汉音乐学院国内公务接待事前审批单》,公务接待报销实行一事一结,10个工作日之内完成报销,接待费报销凭证包括财务票据(学院食堂用餐使用内部转账结算单)、一事一单消费明细单、派出单位公函或我方学术交流邀请函、《武汉音乐学院国内公务接待事前审批单》和《武汉音乐学院国内公务接待报账清单》。

教学单位报销接待费的,由教学单位党政负责人联签审批。

其他单位报销接待费的,无论金额多少,经费来源何处,接待前、接待报账均须由本单位(项目)负责人及经费归口管理部门负责人(从科研经费、教学研究项目经费、重点学科经费开支的)审核同意后,报项目经费(单位)分管院领导审批。

各单位临时误餐(盒饭)或符合规定的工作餐审批流程参照接待执行。但是只有经学院批准的专项活动或因开展艺术实践在演出期间可临时误餐(盒饭)外,其他工作原则上不予提供。

第二十七条  会议费的审批。

学院会议实行计划编报、分级分类审批制度。

学院及各单位重要的、有影响的会议,会议组织单位应当在每年下半年学院部署编制财政部门预算时一并编制下一年度会议计划和预算,报财务部门汇总;同时会议计划应单独报学院办公室后提请院长办公会研究决定;会议计划包括会议名称、召开理由、主要内容、时间地点、代表人数、工作人员数、所需经费预算及经费来源等内容。

鉴于会议管理的复杂性,对于年初未列入计划、又必须召开的,按照学院会议管理所规定的审批程序,按月集中追加会议计划至学院办公室后由院长办公会研究决定。

所有涉及经费支出的会议,会议举(承)办前均要填制《武汉音乐学院会议预算表》并按以下程序履行审批签字手续:

教学单位举(承)办的,报请分管教学院领导审批;其他单位(项目)举(承)办的,由归口管理单位负责人审批后报分管该归口管理单位院领导审批。举办(承办)大型会议的,以及三类会议的还须报院长办公会研究决定。

教学单位报销会议费的,由教学单位党政负责人联签审批后,报分管教学的院领导审批。

从其他经费来源(含科研经费、教学研究项目、重点学科建设经费项目)报销会议费的,按照上述非教学单位维持运行经费及归口管理经费审批权限标准审批

第二十八条  差旅费的审批。

差旅费是指工作人员临时到武汉市以外地区公务出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

学院实行公务出差审批制度,严格执行《湖北省省级党政机关差旅费管理办法》及学院有关具体规定。从严控制出差人数和天数,严格差旅费预算管理,控制差旅费规模。无论经费来源何处,出差必须按规定报经单位有关领导批准,填写《武汉音乐学院国内公务差旅审批单》;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动,严禁以任何名义和方式变相旅游,严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。到出差目的地有多种交通工具可选择时,出差人员在不影响公务、确保安全的前提下,应当选乘相对经济便捷的交通工具。

教学单位党总支书记出差由学院党委书记审批,教学单位行政主要负责人出差由学院院长审批,教学单位学生工作人员出差由所在单位党总支书记审批,教学单位其他人员出差由所在单位行政主要负责人审批;其他单位主要负责人出差由分管院领导审批,其他人员出差由单位主要负责人审批;以上非所在系、院经费支持的,须另先报经费管理单位负责人审批。退休人员因承担科研项目需要出差由科研项目管理单位负责人审批。

从教学单位经费报销教学单位党、政负责人出差的,实行教学单位党政交叉审批,其他人员由教学单位党政负责人联签审批。

从其他经费来源(科研经费、教学研究、学科经费项目)报销出差的,按照上述非教学单位维持运行经费及归口管理经费审批权限标准审批

出差人员报销飞机票的(机票总价格未超过同等级交通工具票价100%以内的除外),除履行上述基本审批程序外,没有院领导事前、事后审批的均须报分管院领导单独审批。

第二十九条  专家教授讲课讲座费、专家评审、专家咨询、专业评委、排练费、演出费、考务费等报酬的审批。

聘请专家教授讲课讲座、专家评审、专家咨询、专业评委、演出交流等报酬应严格按《湖北省省级党政机关培训管理办法的通知》文件及学院有关具体规定审批执行。

院内人员参加各类排练、演出、评委、评审、考务、讲座等报酬应分别严格对照有关文件审批。文件没有明确规定可以发放的或者没有明确发放标准的,均不能无据核准,确实需要发放的,提请学院研究决定后执行审批发放程序。

第三十条  设备、图书购置经费的审批。

学院所有资产配置要按照“应编尽编、应采尽采、不编不采”的原则编制政府采购预算,预算批复后方能实施政府采购。资产管理要与预算管理、财务管理相结合,不能超标准、超预算配置资产。

教学、艺术实践、科研、行政、教辅、后勤设备,以及校园信息化建设和各类管理软件等专项建设设备采购,由学院国有资产管理处在上级批复的采购预算内,根据相关单位实际需求及配置规定再次核实;图书购置由图书馆在学院下达的预算额度内,按程序组织编制图书资料购置计划。设备、图书采购费用在5000元以下的立项,由国有资产管理处审核批准;5000元以上2万元以下的立项,还需报各分管院领导审核批准;2万元以上5万元以下的立项,还需报分管院领导及分管财务院领导审核批准;5万元以上20万元以下的立项,须报院长办公会审核批准;20万元以上的立项,须报院党委会审核批准。以上采购立项后由国有资产管理处按政府采购规程组织实施。

对于个别不属于当年政府采购目录范围内的设备,或者学院当年预算未能涵盖的紧急突发的设备需求,为不影响工作开展,须单独向学院申报立项,无论金额多少,均需报院长办公会研究决定或授权分管院领导决定,立项申报批准后方能由采购部门组织实施。无预算批复或立项的设备需求一律不得自行采购。

所有设备(含图书)采购付款无论金额大小均须由国有资产管理处组织验收登记入账后,按下列程序审批:在采购部门负责人、设备使用(或归口集中管理设备)部门负责人审核签字的基础上,5000元以下的直接报销;5000元以上,2万元以下的,由集中管理设备部门(或负责采购合同签署部门)负责人审核后,报分管采购和资产管理部门的院领导审批;2元以上的,还须报分管财务的院领导审批

第三十一条  维修经费的审批。

维修是指学院校园建筑物和基础设施的修缮,以及校园环境绿化工程。维修项目均需学院审定或单独立项,并依据上级有关规定按不同方式履行政府采购招投标程序。

单项5000元以下的零星维修立项由后勤基建管理处确定;单项5000元以上2万元以下的,需报分管院领导审批;单项2万元以上5万元以下的,需报分管院领导及分管财务院领导审批;单项5万元以上20万元以下的维修项目的立项须报院长办公会批准;单项20万元以上的维修项目的立项须报院党委会批准。

单项5000元以下,可以由后勤基建管理处直接实施;单项5000元以上10万元以下的,其维修单位的确定应符合政府采购招投标有关规定;单项支出10万元以上必须进行招投标、编制工程预决算及签订合同书,各项目单位负责工程的管理和质量的监督验收。

维修经费每笔资金支付必须由修缮、绿化工程项目现场负责人和工程监理员经办,后勤基建管理处责任人签字,审计处负责人签字,再分别报分管院领导审批,最后由分管财务院领导审批。

已完工维修工程结算,须提供审计部门出具的工程审计单(或维修工程竣工结算审计报告)等资料。

第三十二条  基本建设经费的审批。

基本建设是指学院房屋、基础设施、土地等新建、改扩建项目以及按规定纳入基本建设管理的大型修缮项目。凡在学校基建财务核算的工程项目,须经上级有关部门批准立项,涉及勘察设计、施工、设备以及大宗材料采购和工程监理等都要实行政府采购招投标,并依法订立合同。基建资金实行计划管理、合同管理和预算控制的原则。

5万元以下的基建项目的立项参照维修项目相关立项规定执行;5万元以上50万元以下的基建项目的立项须报院长办公会批准;50万元以上的基建项目的立项须报院党委批准。若设计变更等必需调整预算时,须由后基处在变更事项发生前以书面形式向分管基建工作的院领导提出报告。工程设计变更在5万元以下的,由分管基建院领导和分管财务院领导共同签批;5万元至10万元的,由院长办公会审议批准;10万元以上的由院党委会审议批准。以上所有单项工程变更不能超过10%,否则须单独立项并规范采购。

基本建设每笔资金支付必须由工程项目现场负责人和工程监理员经办,后勤基建管理处分管副处长及处长签字,审计处负责人签字,再分别报分管院领导审批,最后由分管财务院领导审批。

已完工基建工程结算,须提供审计部门出具的工程竣工结算审计报告等资料。

第三十三条  代管经费的审批。

代管经费是指学院接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项,主要包括党费、团费、学会、研究会会费、代办费以及业务主管部门和有关单位委托代管经费等。代管经费的取得与形成应符合国家法律法规,同时必须制定相应的管理办法并编制使用计划。5000元以下的支出由受托(管理)部门负责人审批;5000元以上的支出经受托(管理)部门负责人审核并提出处理意见后,报分管院领导审批。

第三十四条  教育发展基金会、校友会经费的审批。

教育发展基金会、校友会接受的捐赠资金,依据教育发展基金会、校友会章程或捐赠人意愿使用。5000元以下支出由基金会副理事长(校友会由校友会办公室主任)审批;5000元以上支出由基金会副理事长(校友会由校友会办公室主任)审核并提出初步处理意见后,报理事长(校友会由校友会会长)审批。

第三十五条  对外投资的审批。

学院严格控制对外投资,对外投资必须符合国家有关法律法规,按照国家有关规定可以对外投资的,必须履行相关报批程序。

第三十六条  贷款的审批。

学院贷款管理严格依照国家、省的相关规定执行。学院计划财务处根据资金供求状况,在上级批准同意的贷款额度内提出贷款使用申请,按用途及进度与经办银行签订贷款合同,由院长或授权分管财务院领导代表学院签订合同。学院利用事业经费偿还贷款本金和利息应纳入学院经费预算,按期偿还贷款及提前(推迟)偿还贷款均需报分管财务院领导审批,并在学院院长办公会上报告。

三十七  以下经济事项免于办理大额资金审批手续,由相关职能部门负责人及财务部门负责人共同审批或财务部门负责人审批支出。

(一)全院范围内的常规支付业务,如每月按规定标准发放工资、基础性绩效、缴存职工社会保险费、住房公积金及个人所得税,以及依据国家及院内政策零星调整职工工资、绩效。

(二)学院非税收入、国有资产收益上缴国库、财政专户,计提工会经费、职工福利基金、学生奖贷基金等各类专用基金。

(三)学院按月支付水费、电费、天然气、固定电话费等。

(四)学院按合同定期偿还的贷款利息。

(五)学院按月缴纳的营业税、房产税等。

第三十八条  经费支出事前审计事项及经济合同签订的规定。

经批准立项的规定金额(5万元)以上维修项目及所有基建项目,立项前的概算、履行政府采购程序前的预算,均需先报审计处审计分别提出工程概算价、预算控制价,再报各分管院领导履行审批手续。

部分市场价不够透明或采购的品种复杂或服务内容及质量弹性较大的大宗设备、大宗服务的采购,在履行采购程序前均需报审计处审计或履行有审计人员参与谈判并签字的程序;对于一次性金额2万元以上或者按常规应签订经济合同的事项,在签订经济合同前,需先报审计处审核再履行合同审批签署程序;经济事项是否需要审计要结合审计的有效性,不能影响工作开展且不能使审计成本高于事前审计所带来的效益。

第三十九条  退款的审批。

学生退款由学生本人所在院(系、部、校)提出申请并签署意见,学生学籍管理单位负责人、计财处负责人分别审核签署学籍异动情况及缴费情况,报分管学生工作院领导审批后,再经分管财务工作院领导审批,转由计财处退款。审批学生退款要严格执行国家政策。退款人员退款时要填写领款单,连同缴款收据、文件批示作为退款凭据。

往来单位退各类保证金(含设备和工程类质保金、其他保证金),可不提供质保金收据,但收款单位必须向学院开具收据。设备和工程类质保金退款报告由设备使用(归口管理)单位或工程所在单位审核,原设备或工程款开支渠道的各经费审批人审批;其他保证金由业务归口管理单位按本单位其他经费审批程序审批。

四十  原始凭证遗失报销审批。

原始凭证遗失的,应凭盖有原始凭证出具单位财务专用章(或发票专用章或收款专用章或收费专用章或结算专用章)的原始凭证记账联(或存根联)复印件,连同原始凭证遗失说明(说明中必须注明“如造成经济纠纷或漏洞,责任自负”等承诺)一同交经费审批人审批。如确实无法取得原始凭证复印件的(车票、机票等凭证要附上同行人员或同一班次的同类人员的票单复印件证明),应由当事人写出详细说明,所在单位加盖公章证明后再行审批。除经费出处负责人审批外,还需计财处负责人审批;若金额在1000元以上的,还需报分管财务的院领导审批。

四十一  外来款项的审批。

联合办学返款、外单位来款,须附合作协议(或合同或来款说明),5000元以下的,当事人所在单位负责人审核审批;5000元以上的,报分管院领导审批;2万元以上的,还须报分管财务的院领导审批。

四十二  若所办经济事项有相关院领导审批签字的专题报告,办结的经济事项与报告中所列经济事项一致,且所报销金额不大于报告中所批金额,则报销的原始凭证由事项所在单位(部门)经费审批人审批,可免除院领导签字手续。如经费的报销需要分阶段进行,则首次报销时须将原件附账,后续报销提供该报告复印件。

第六章   经费审批注意事项及责任

四十三  经费审批实行回避制度,经费审批人本人、配偶、直系亲属经手的经费收支业务应报上一级经费审批人审批。经办人、证明人、审批人不得为相同人员,且应回避配偶和直系亲属关系,经济责任当事人需至少经“三方”签字:一人为经办人,一人为证明人(如购入物品的,必须加由财产总保管员验收签字),一人为负责人。当事人在履行各自的财务签字程序时,所写字迹一定要清晰可辨,不能使用艺术字,且要使用黑色墨水笔。

四十四  经费审批人在审批时应写明意见,同时签署姓名、时间和开支渠道。若允许报销、借款或退款金额小于原始凭证实际金额时,审批人必须注明开支限额。

四十五 各级审批人员应自觉遵守国家财经法规和学院相关财务制度,认真审查经济事项收支内容,切实履行财务审批责任,对其审批业务的真实性、合法性、合理性及效益性负责。对于违反财经法规和财务制度的,应承担相应责任。各级审批人员对凡涉及“三公”经费、会议费、差旅费、专家教授讲课讲座费(专家评审、专家咨询、专业评委、排练费、演出费、考务费等报酬)、设备图书购置经费、维修、基建经费以及组织培训的,以及应该签订经济合同或应该经事前审计程序等各类有专门规定的事项,应严格依照上述单独条款等专门规定规范履行审批权限。

四十六 对大量票面样式、经济内容等相同的原始凭证,按照原始凭证粘贴要求规范粘贴整齐的,最终审批人只须签批允许报销的发票总额和张数,视同已履行正常签批程序,但经办人必须在每张原始凭证上签字。各类大型业务活动一次集中报销时,可提供报销清单,并按经费支出的审批权限,逐级审签,但经费使用部门或归口管理审批人需在每张原始凭证上签字。

四十七  各单位应将经费审批人的签字样式以纸质形式报计划财务处备案。特殊情况下需授权他人代为履行财务审批责任的,应有书面授权书,须经上一级审批负责人或分管院领导批准,并报计划财务处备案。授权人对授权范围内的审批事项负责,被授权人必须在授权书规定的范围内行使审批权;授权人授权后,要对被授权人加强管理和监督,检查监督其审批事项的真实性、合理性和合法性。授权人发现被授权人在行使审批权时,存在违反财经法规行为或不能正确行使审批权的情况时,必须及时纠正,并有权提出收回授权要求并做出相应合法处置。原审批人员恢复时,应书面通知计划财务处。

第七章   附  则

四十八  对弄虚作假、虚报冒领或化整为零、刻意逃避上一级审批管理的行为,一经他人举报或查实,学院将按有关规定严肃处理,情节严重给学校造成重大损失的移交司法部门处理。

四十九  会计人员依法实施会计监督,进行会计核算。会计人员在办理支出时,必须对支出内容和凭证的合法性、合理性、真实性,手续和审批程序的完整性进行认真审核。对于支出内容和支出凭证不合法、不合规、不真实或没有相应经费来源的支出,以及违反会计法和国家有关财经法规的事项,会计人员有权拒绝办理;对于手续和审批程序不完整的,会计人员应退回经办人员予以纠正。计财处应制定内部控制制度,明确计财处负责人对会计报账人员的授权范围和权限。

第五十条  上述报账审批条款所涉及到的金额是指每次报账的金额总计;所述金额后“以上”包含该数,“以下”不含该数。

五十一  本办法适用于院内所有单位和部门。

五十二  本办法自发布之日起施行,由计划财务处负责解释。武汉音乐学院经费支出审批办法(试行)》(武音院字〔201625号)废止。

 

 

 

                   武汉音乐学院

        201774

 

 

 

 

 

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